ФОП 2 группа и импорт

Ранее, мы привели Вам пример самых распространённых ошибок, которые допускают предприниматели, при осуществлении своей деятельности. В данной статье, мы хотели бы выделить и акцентировать внимание на ТРЕХ главных ошибках, которые допускают 90% предпринимателей Украины. Статья будет интересна предпринимателям на едином налоге 1, 2 и 3 группы.

Какие ошибки допускает предприниматель?

Ошибка №1: Неправильный КВЭД

Первая, и одна из важных ошибок предпринимателей – это неосознанный подход к выбору КВЭД. Многие не предполагают, что от выбора КВЕДов могут зависеть будущие штрафы. Перед выбором КВЭД, предпринимателям, которые планируют работать на упрощенной системе, следует знать, какие ограничения касательно видов деятельности действуют на едином налоге.

Разрешенные виды деятельности для единого налога:

• для I группы: розничная продажа товаров нa рынках и/или предоставлeние бытовых услуг населению (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК).
• для II группы: предоставление услуг, в тoм числе бытовых (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК), плательщикам единого налога и населению, производство/продажа товаров, деятельность в ресторанном хозяйстве.
• для III группы: любые виды деятельности, кроме запрещенных на едином налоге.

Запрещенные виды деятельности для единого налога:

• обмен валюты;
• организация, проведение азартных игр;
• производство, продажа, экспорт и импорт подакцизных товаров (кpoме розничной продажи ГCМ в емкостях дo 20л и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей столовых вин и пива);
• добыча, производство, реализация драгоценных камней и драгметаллов, в тoм числе органогенного образования (кромe деятельности ювелиров, о которой было сказано выше);
• добыча, реализация полезных ископаемых, крoме реализации ископаемых местного значения;
• финансовое посредничество, кромe деятельности в сфере страхования, которaя осуществляется страховыми агентами, аварийными комиссарами, сюрвейерами и аджастерами;
• управленние предприятиями;
• предоставление услуг почты (кpоме курьерской) и связи (кроме деятельности, которaя не подлежит лицензированию);
• продажа предметов искусства/антиквариата, организaция торгов/аукционов произведениями искусства, предметами коллекционировaния или антиквариата;
• организация, проведение гастрольних мероприятий;
• для физических лиц — технические испытания и исследования, аудит;
• для физлиц — предоставления в аренду земельных участков общeй площадью превышающей 0,20гектара, жилых помещений (их части), общая площадь кoторыx больше 100м2, нежилых помещений (сооружений, зданий) или/и иx части, общая площадь которых больше 300м2;
• деятельность страховых (перестрахових) брокеров, кредитных союзов, ломбардов, банков, лизинговых компаний, страховых компаний, учреждений накопительного пенсионного обеспечения, доверительных обществ, инвестиционных компаний и фондов, других финансовых учреждений, регистраторов ценных бумаг;

Распространённые ошибки при выборе КВЭД

1. Неправильная трактовка своей деятельности.

Предприниматель указывает КАК торгует (через интернет, через магазин, с лотка…), но не указывает ЧЕМ торгует (одеждой, обувью…), или наоборот.

Пример: предприниматель имеет интернет магазин и продает обувь. Единственный указанный у него КВЭД – «47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».

Нет КВЭДа, который бы указывал, чем именно торгует предприниматель. В таком случае в обязательном порядке должен быть специальный КВЕД для данного вида деятельности: 47.

72 «Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах».

2. Непонимание разницы опт и розница.

Оптовая торговля — сфера предпринимательской деятельности по приобретению и соответствующему преобразованию товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим субъектам предпринимательской деятельности с целью дальнейшей продажи.

Розничная торговля — сфера предпринимательской деятельности по продаже товаров или услуг непосредственно конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.

Отличие между оптом и розницей не  количество реализованного товара, а прежде всего цель приобретения (для личного использования или для дальнейшей продажи).

Опт является посредником между производителем и розницей, а розница, в свою очередь, обслуживает спрос конечного потребителя.

Если Вы продали 10 платков бабушке, это не значит, что Вы занимаетесь оптовой торговлей.

3. Не указан КВЭД, по которому будет осуществляться деятельность.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%, а на 3 группе по ставке 10% или 6%.

Если при реализации товара в накладной указывается отдельно плату за товар и отдельно за услугу доставки товара, то следует позаботиться о наличии КВЕДа по транспортировке. Лучше перестраховаться, и внести на всякий случай КВЭДы, по которым существует хоть какая-то возможность получения дохода.

Количество КВЕДов, по которым может работать предприниматель – неограничено!

Приведем пример правильного выбора КВЭД в некоторых случаях:

ИТ услуги (услуги по программированию)	62.01 Комп’ютерне програмування (основний);62.02 Консультування з питань інформатизації;62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем58.29 Видання іншого програмного забезпечення
Торговля через интернет спортивной одеждой и обувью	47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет (основний);47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами;47.64 Роздрібна торгівля спортивним інвентарем у спеціалізованих магазинах;47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах;47.72 Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах.
Изготовление мебели	31.01 Виробництво меблів для офісів і підприємств торгівлі;31.02 Виробництво кухонних меблів43.32 Установлення столярних виробів16.23 Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів16.29 Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння

Один и тот же вид работ можно сформулировать в документах по разному, а потому нужно предусмотреть максимально подходящие КВЕДы, чтобы  избежать риска несоблюдения КВЕДов. 

Ошибка №2:  Отсутствие первичных документов

Физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает единщиков от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверок.

Очень важно для предпринимателей на едином налоге соблюдать в своей деятельности виды экономической деятельности (КВЕД), о чем выше шла речь. И только первичная документация может подтвердить соответствие деятельности предпринимателя выбранному КВЕДу.

Не соответствие видов дохода заявленным в реестре видам деятельности может повлечь  налогообложение дохода предпринимателя налогом на доходы физических лиц по ставке 18% для 1 и 2 группы; или 6% и 10% для 3 группы единого налога. И не забывайте главное, за несоответствие КВЕДов предпринимателя могут лишить статуса плательщика единого налога.

Лишение статуса единщика фактически означает, что прибыль предпринимателя будет облагаться под 39,5%.

Доход предпринимателя  и виды деятельности предпринимателя подтверждают следующие первичные документы:

• Банковская выписка;
• Товарный чек;
• Расчетные квитанции;
• Фискальные чеки кассового аппарата.

При получении оплат «наличкой» за товар или услугу, предприниматель должен  выписать товарный чек или расчетную квитанцию, которые подтверждают получение наличных средств.

Если доход получен по расчетному счету (безналичный расчет), то дополнительных платежных документов по получению дохода предприниматель не выписывает.

Достаточно наличия оригинала  банковской выписки. Обращаем внимание, распечатки из клиент-банка недостаточно. Нужно, чтобы у предпринимателя был оригинал выписки, подписанный оператором банка.

Такую выписку предприниматель предоставляет на проверку.

При предоставлении услуг должен быть оформлен акт услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму предоставлены.

Ошибка №3: Непонимание разницы между наличным и безналичным расчетом

Наличный расчет – это расчет с использованием наличных денег путем передачи из рук в руки;

Безналичный расчет – расчет, при котором денежные средства перечисляются на расчетный или карточный счет и не передаются «из рук в руки».

1. Доход от видов деятельности предпринимателя, отражается в графе 2 Книги учета доходов. Первое заблуждение: некоторые предприниматели считают, что в книгу нужно записывать только тот доход, который был получен наличкой, а безналичные поступления в Книгу записывать не нужно. Это ошибка! В Книгу предпринимателя записывается как наличные так и безналичные поступления (доход) предпринимателя. В случае если безналичные расчеты не попадают в Книгу доходов, они  не отображаются и в отчетности, а значит считаются НЕОПРИХОДОВАНОЙ ВЫРУЧКОЙ предпринимателя.

Штраф за неоприходованную выручку – может достигнуть 100% от размера неоприходованной сумы!

Источник: http://www.buhuslugi.com.ua/ru/informatsiya/informatsiya-dlya-fizicheskikh-lits/tri-glavnykh-oshibki-predprinimatelya.html

Три главных ошибки предпринимателя на едином налоге

Про ставки Единого налога и ЕСВ для единщиков в 2017 г читайте здесь: Ставки Єдиного податку та розмір ЄСВ для “єдинників” в 2017 р.

В данной статье, мы хотели бы выделить и акцентировать внимание на ТРЕХ главных ошибках, которые допускают 90% предпринимателей Украины. Статья будет интересна предпринимателям на едином налоге 1, 2 и 3 группы.

Какие ошибки допускает предприниматель?

Ошибка №1: Неправильный КВЭД

Первая, и одна из важных ошибок предпринимателей – это неосознанный подход к выбору КВЭД. Многие не предполагают, что от выбора КВЕДов могут зависеть будущие штрафы. Перед выбором КВЭД, предпринимателям, которые планируют работать на упрощенной системе, следует знать, какие ограничения касательно видов деятельности действуют на едином налоге.

Разрешенные виды деятельности для единого налога:
•

• для I группы: розничная продажа товаров нa рынках и/или предоставлeние бытовых услуг населению (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК).

   •
• для II группы: предоставление услуг, в тoм числе бытовых (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НК), плательщикам единого налога и населению, производство/продажа товаров, деятельность в ресторанном хозяйстве.

   •
• для III группы: любые виды деятельности, кроме запрещенных на едином налоге.

Запрещенные виды деятельности для единого налога:

   •
• организация, проведение азартных игр;

   •
• производство, продажа, экспорт и импорт подакцизных товаров (кpoме розничной продажи ГCМ в емкостях дo 20л и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей столовых вин и пива);

   •
• добыча, производство, реализация драгоценных камней и драгметаллов, в тoм числе органогенного образования (кромe деятельности ювелиров, о которой было сказано выше);

   •
• добыча, реализация полезных ископаемых, крoме реализации ископаемых местного значения;

   •
• финансовое посредничество, кромe деятельности в сфере страхования, которaя осуществляется страховыми агентами, аварийными комиссарами, сюрвейерами и аджастерами;

   •
• управленние предприятиями;

   •
• предоставление услуг почты (кpоме курьерской) и связи (кроме деятельности, которaя не подлежит лицензированию);

   •
• продажа предметов искусства/антиквариата, организaция торгов/аукционов произведениями искусства, предметами коллекционировaния или антиквариата;

   •
• организация, проведение гастрольних мероприятий;

   •
• для физических лиц — технические испытания и исследования, аудит;

   •
• для физлиц — предоставления в аренду земельных участков общeй площадью превышающей 0,20гектара, жилых помещений (их части), общая площадь кoторыx больше 100м2, нежилых помещений (сооружений, зданий) или/и иx части, общая площадь которых больше 300м2;

   •
• деятельность страховых (перестрахових) брокеров, кредитных союзов, ломбардов, банков, лизинговых компаний, страховых компаний, учреждений накопительного пенсионного обеспечения, доверительных обществ, инвестиционных компаний и фондов, других финансовых учреждений, регистраторов ценных бумаг.

Распространённые ошибки при выборе КВЭД

1. Неправильная трактовка своей деятельности.

Предприниматель указывает КАК торгует (через интернет, через магазин, с лотка…), но не указывает ЧЕМ торгует (одеждой, обувью…), или наоборот.

Пример: предприниматель имеет интернет магазин и продает обувь. Единственный указанный у него КВЭД – «47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».

Нет КВЭДа, который бы указывал, чем именно торгует предприниматель. В таком случае в обязательном порядке должен быть специальный КВЕД для данного вида деятельности: 47.

72 «Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах».

2. Непонимание разницы опт и розница.

Оптовая торговля — сфера предпринимательской деятельности по приобретению и соответствующему преобразованию товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим субъектам предпринимательской деятельности с целью дальнейшей продажи.

Розничная торговля — сфера предпринимательской деятельности по продаже товаров или услуг непосредственно конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.

Отличие между оптом и розницей не количество реализованного товара, а прежде всего цель приобретения (для личного использования или для дальнейшей продажи). Опт является посредником между производителем и розницей, а розница, в свою очередь, обслуживает спрос конечного потребителя. Если Вы продали 10 платков бабушке, это не значит, что Вы занимаетесь оптовой торговлей.

3. Не указан КВЭД, по которому будет осуществляться деятельность.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%, а на 3 группе по ставке 10% или 6%.

Если при реализации товара в накладной указывается отдельно плату за товар и отдельно за услугу доставки товара, то следует позаботиться о наличии КВЕДа по транспортировке. Лучше перестраховаться, и внести на всякий случай КВЭДы, по которым существует хоть какая-то возможность получения дохода.

Количество КВЕДов, по которым может работать предприниматель – неограничено!

Приведем пример правильного выбора КВЭД в некоторых случаях:

ИТ услуги (услуги по программированию)	62.01 Комп’ютерне програмування (основний);62.02 Консультування з питань інформатизації;62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;58.29 Видання іншого програмного забезпечення;
Торговля через интернет спортивной одеждой и обувью.	47.91Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет (основний);47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами;47.64 Роздрібна торгівля спортивним інвентарем у спеціалізованих магазинах;47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах;47.72 Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах.
Изготовление мебели	31.01 Виробництво меблів для офісів і підприємств торгівлі;31.02 Виробництво кухонних меблів;43.32 Установлення столярних виробів;16.23 Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів;16.29 Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння.

Один и тот же вид работ можно сформулировать в документах по разному, а потому нужно предусмотреть максимально подходящие КВЕДы, чтобы избежать риска несоблюдения КВЕДов.

Ошибка №2: Отсутствие первичных документов

Физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.

Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни одна законодательная норма не освобождает единщиков от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверок.

Очень важно для предпринимателей на едином налоге соблюдать в своей деятельности виды экономической деятельности (КВЕД), о чем выше шла речь. И только первичная документация может подтвердить соответствие деятельности предпринимателя выбранному КВЕДу.

Не соответствие видов дохода заявленным в реестре видам деятельности может повлечь налогообложение дохода предпринимателя налогом на доходы физических лиц по ставке 18% для 1 и 2 группы; или 6% и 10% для 3 группы единого налога.

И не забывайте главное, за несоответствие КВЕДов предпринимателя могут лишить статуса плательщика единого налога. Лишение статуса единщика фактически означает, что прибыль предпринимателя будет облагаться под 39,5%.

Доход предпринимателя и виды деятельности предпринимателя подтверждают следующие первичные документы:

• Фискальные чеки кассового аппарата.

При получении оплат «наличкой» за товар или услугу, предприниматель должен выписать товарный чек или расчетную квитанцию, которые подтверждают получение наличных средств.

Если доход получен по расчетному счету (безналичный расчет), то дополнительных платежных документов по получению дохода предприниматель не выписывает.

Достаточно наличия оригинала банковской выписки. Обращаем внимание, распечатки из клиент-банка недостаточно. Нужно, чтобы у предпринимателя был оригинал выписки, подписанный оператором банка.

Такую выписку предприниматель предоставляет на проверку.

При предоставлении услуг должен быть оформлен акт услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму предоставлены.

Ошибка №3: Непонимание разницы между наличным и безналичным расчетом

Наличный расчет – это расчет с использованием наличных денег путем передачи из рук в руки;

Безналичный расчет – расчет, при котором денежные средства перечисляются на расчетный или карточный счет и не передаются «из рук в руки».

1. Доход от видов деятельности предпринимателя, отражается в графе 2 Книги учета доходов. Первое заблуждение: некоторые предприниматели считают, что в книгу нужно записывать только тот доход, который был получен наличкой, а безналичные поступления в Книгу записывать не нужно.

Это ошибка! В Книгу предпринимателя записывается как наличные так и безналичные поступления (доход) предпринимателя. В случае если безналичные расчеты не попадают в Книгу доходов, они не отображаются и в отчетности, а значит считаютсяНЕОПРИХОДОВАНОЙ ВЫРУЧКОЙ предпринимателя.

Штраф за неоприходованную выручку – может достигнуть 100% от размера неоприходованной сумы!

Источник: https://www.buh24.com.ua/tri-glavnyih-oshibki-predprinimatelya-na-edinom-naloge/

Фоп на 2 группе. ведение бухгалтерии.договора

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 3

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 4

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 5

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 6

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 7

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 8

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 9

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 10

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 11

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 12

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 13

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 14

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 15

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 16

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 17

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Page 18

В статье ошибка.

Получение дохода от неуказанного вида деятельности чревато потерей права применять упрощенную систему. Кроме того, единщики 1 и 2 группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 18%

293.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої — третьої групи (фізичні особи — підприємці) у розмірі 15 відсотків:

…

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,1779445,1780066

Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам — Адвокат Мелких

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2019 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины. 

Минимальная зарплата в Украине — 2019 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2019 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/2819-2819-minimalnaya-zarplata.html

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

Группа плательщиков единого налога	Ограничения	Ставка единого налога в 2019 году	Ставка ЕСВ в 2019 году
Единый налог 1 группа	1) Торговля исключительно на рынках; 2) ФОП, которые не используют труд наемных работников; 3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год	1) Розничная продажа товаров ТОЛЬКО НА РЫНКАХ!!! Торговля в других месах — 2-я или 3-я группа. 2) Оказание бытовых услуг населению.	до 192,10 грн/месяц	918,06 грн/месяц Детали
Единый налог 2 группа	1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год 2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;	1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ. 2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно). 3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность: — услуги по оценке недвижимости; — посреднические услуги в сфере недвижимости. — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.	до 834,6 грн/месяц	918,06 грн/месяц Детали
Единый налог 3 группа	1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год 2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;	Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для ФЛП, которые платят единый налог.	3% от доходаплательщики НДС 5 % от дохода не плательщики НДС	918,06 грн/месяц Детали

/* Here you can add custom CSS for the current table */ /* Lean more about CSS: https://en.wikipedia.org/wiki/Cascading_Style_Sheets */ /* To prevent the use of styles to other tables use «#supsystic-table-5» as a base selector for example: #supsystic-table-5 { … } #supsystic-table-5 tbody { … } #supsystic-table-5 tbody tr { … } */ #supsystic-table-2 tr:first-child { font-size: 12px; font-weight:bold; background: #0AC775; } .tbl-bold { font-weight:bold; } .first-row-my { color: #fff; } ЧИТАТЬ  Как закрыть ФОП / ФЛП / СПД в Украине. Все о закрытии ФОП 2017-2018

• Азартные игры, лотереи (Исключение: распространение лотерей – попадает под ЕН), пари – букмекерские и на тотализаторах;
• Обмен валют и другие валютные операции.
• Исследования и опыты в технической сфере;
• Экспортно-импортная деятельность, изготовление, сбыт подакцизных товаров. Исключение: торговля через розницу различных видов ГСМ (горюче-смазочных материалов) в емкостях объемом до 20 л., а также пива и столового вина в розничных сетях;
• Промысел, производство, торговля ювелирными драг. металлами,  драг. камнями. Исключение – изготовление для личного использования;
• Аудиторская деятельность;
• Почтовый сервис (кроме курьерской почты) и коммуникаций (кроме нелицензированных видов);
• Получение и сбыт природных недр (полезных ископаемых);
• Посредническая деятельность на финансовом рынке, кроме услуг страхования, которые проводятся страховыми агентами – оценщиками, аварийными комиссарами, экспертами морского права, установленными Законом Украины «О страховании» (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.) и деятельность других финансовых организаций – банков, ломбардов и прочих;
• Реализация творений искусства, раритета, проведение аукционов художественных предметов, раритета;
• Все связанное с гастрольной деятельностью;
• Деятельность по управлению предприятиями;
• Сдача в аренду: а) земли, размером более чем 0,2 га; б) помещений жилого назначения, общей площадью свыше 100 кв. м; в) территорий офисного или производственного назначения, площадью свыше 300 м2;

• Агенты по страхованию (перестраховщики);
• Иностранные граждане;
• Физические лица-предприниматели, имеющие налоговый долг.

Телефон горячей линии для индивидуальных консультаций:

(067) 1 333 299 · (050) 70 333 08

для всех регионов Украины: Харьков, Киев, Полтава и другие города.

Бесплатная

юридическая консультация адвоката

ПО ЛЮБЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ВОПРОСАМ

⬅ ПО EMAIL

Адвокат Эдуард Мелких

Квалифицированная помощь предпринимателям любых сфер бизнеса профессиональными адвокатами «Бюро Эдуарда Мелких«.
Возможен выезд на место происшествия для обеспечения защиты пострадавшего лица.

Правильно оформленная документация
в присутствии адвоката,
будь то: составление договора сделки, протоколы полиции задержания/обыска и др.

— это уже порядка 80% проделанной работы для вынесения справедливого решения суда.

НЕ ТЕРЯЙТЕ ДРАГОЦЕННЫЕ МИНУТЫ.
ЗВОНИТЕ СРАЗУ!

• Выручки от осуществления деятельности за период текущего квартала (года);
• Долговые обязательства с истекшим сроком выплат (давности);
• Стоимостное выражение полученных без оплаты за текущий период товаров и услуг. Сюда также относится товар на ответственном хранении;
• Доход брокера (доверенного лица) по реализации работ и предоставлению товара по различного рода
• Контрактам – транспортным, поручения, комиссии, агентским соглашениям;
• Полученные и невозвращенные за текущий год ссуды.

• Разные виды пассивного дохода в виде роялти, процентов, выплат и возмещений по страхованию, дивидендов;
• Доходы от торговли движимым и недвижимым капиталом, который является собственностью
• Физической особы и участвует в его хозяйской и предпринимательской активности.

После регистрирования субъекта предпринимательской деятельности, в обязательном порядке в организации заводится и ведется «Книга учета доходов». В нее вносят данные выручки: при ежедневной деятельности – каждый день, если активность непостоянная (например, сезонная или сдельно-раздельная), то в дни получения от нее доходов.

Для представителей предпринимательской деятельности – плательщиков НДС, обязательно ведение ежедневного учета в «Книге учета доходов и расходов».

Предприниматели, зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения (единоналожники) освобождены от уплаты налогов:

• На доходы физ лиц по видам доходности от ведения любой хозяйственной активности и по которой уже выплачен единый налог;
• НДС для всех предпринимателей, кроме тех, кто по собственной инициативе оформились плательщиками налога на добавленную стоимость;
• Земельного налога по участкам, которые участвуют в ведении предпринимательской активности;
• Пошлины на развивание направлений – садоводства и растениеводства – виноградарства и хмелеводства.

Для частных предпринимателей 1, 2 группы, не имеющих наемную рабочую силу, действует освобождение от уплаты единого налога на период:

• Ежегодных трудовых каникул, но не более 1 календарного месяца в год;
• На период трудовой недееспособности, если она длится тридцать дней и выше.

Если за этот период единый налог будет внесен, он не возвращается, а засчитывается в счет платежей следующих периодов.

Отчётные периоды:

• 1-ая группа единого налога — 1 раз / год
• 2-ая группа единого налога — 1 раз / год
• 3-ая группа единого налога — 1 раз / квартал

ЧИТАТЬ  ЄСВ (ЕСВ) в 2019-ом в Украине ✅ Нужно будет платить по-новому

Сроки уплаты налогов:

• 1-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
• 2-ая группа единого налога — до 20 числа текущего месяца
• 3-ая группа единого налога —
  • за первый квартал – до 20 мая
  • за второй квартал – до 19 августа
  • за третий квартал – до 19 ноября
  • за четвертый квартал – до 19 февраля

Штрафные санкции за неполную уплату, несвоевременную уплату или неуплату единого налога

За уплату несвоевременно или за полную неуплату единого налога — штраф 50% ставки единого налога. Согласно статье 121.1 Налогового Кодекса Украины.

Также, на оставшуюся сумму задолженности начисляется пеня. Начисление пени происходит на сумму штрафных санкций и на сумму налога. Таким образом, если ФЛП должен уплатить 349,9 грн.

налога, то на 21 число отчетного месяца он обязан заплатить штраф: пеня за один день просрочки и 174,95 грн (т.е. 50% ставки единого налога). Начисление пени будет завершено в день погашения налогового обязательства ФОПа.

Начисление пени производится в размере 120% годовых (согласно статье 129 НКУ Налогового Кодекса Украины).

Способы не платить единый налог во время отпуска

1. Освобождение применимо, только для первой и второй группы ФЛП на едином налоге, при учете, что ФОПы не используют труд наемных лиц;
2. Чтобы освободиться от единого налога, следует написать в заявление в налоговой (форма произвольная согласно подпункту 298.3.2 Налогового Кодекса Украины).

    Заявление подается до начала отпуска;

3. ЕСВ во время отпуска оплачивается. Освобождение от уплаты законодательством не предусмотрено;
4. Единый налог допускается не оплачивать не чаще чем один раз в год и конкретно на один календарный  месяц.

   Получить осовбождение от уплаты налога невозможно для отпуска, который переходит из одного месяца в другой, к примеру, с 20 апреля по 19 мая.

   Исключительно с первого по последнее число месяца;

5. Если Вы уже произвели оплату единого налога авансом за месяц, в котором планируете отпуск, то это необходим указать в заявлении;
6. Следует учитывать, что в случае поступление денежных средств на счет ФЛП во время отпуска, тогда эту сумму обязательно необходимо будет указать в книге доходов, соответственно, право на освобождение от уплаты налогов вы утратите.

Источник: https://advocat-melkih.com.ua/2019/02/07/edinyj-nalog-1-2-3-gruppy-2018-ukraina-podrobnoe-rukovodstvo/