не выплата денег за земельный пай

Вопрос налогообложения земельных паев волнует многих граждан нашей страны, ведь никому не хочется иметь дело с претензиями со стороны налоговой службы и огромными штрафами. Проблема установления размера и плательщика земельного налога актуальна для всех категорий собственников, в частности, для физических лиц, которые:

Нужно ли платить налог на земельный пай и кто это должен делать

Для использования земли в сельскохозяйственной отрасли необходимы большие ресурсы, много техники, квалифицированные работники. Очень немногие владельцы паев, которые получили их в результате земельной реформы 1990 — 1992 годов, могут себе это позволить. Поэтому, в большинстве своем, эти земельные наделы передаются ими в аренду.

Аренда земельного пая — договор и его расторжение

Каждый собственник или пользователь, независимо от несения бремени оплаты использования участка земли, несет ежегодную обязанность выплат на счет государственного бюджета налога на землю.

Земельный налог обязателен в силу закона. Фиксирование величины его ставки принадлежит муниципалитету, территориально контролирующему участок земли (ст. 387 НК РФ). Названый обязательный платеж вменен (ст.

388 НК РФ):

Земельный налог при аренде земельного участка

Поэтому то, что вы называете возвратом земельного налога, — для вас является обычным доходом от сдачи имущества в аренду. Арендатор вам платит обычную арендную плату. Или возможно он оформил вас как подрядчика. там я не знаю. какойнить полевой рабочей. и платит вам вознаграждение.

Есть земельный пай, арендатор возвращает мне земельный налог и высчитывает из него 13% Это законно

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

В соответствии с главой 31 НК РФ, земельный налог требуется за участки земли с арендодателя, что используются для обслуживания сооружений (как жилых, так и нет), которыми пользуются юридические или физические лица по договору аренды. Арендодатель также платить налог на земельную площадь в том случае если в аренду сдаются части строений, находящиеся на этой земле.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько

Основными законодательными документами, регулирующие, арендные и налоговые выплаты в сфере рынка земли, являются НК и Земельный кодекс Российской Федерации. Порядок начисления и выплаты арендной платы со стороны арендатора расписан в статье 39.7 Земельного кодекса, а налог на землю регулируется профильным кодексом Российской Федерации, статьями от 387 до 398.

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС

Обращаем ваше внимание: «благодаря» удержанному налогу арендодатель получит сумму меньшую, чем предусмотрена договором аренды Это вполне понятно: ведь арендатор, с одной стороны, не имеет оснований начислить арендную плату большую, чем предусмотрена договором, а с другой — он должен удержать с дохода арендодателя налог. Поэтому хотим посоветовать: для избежания любых недоразумений с арендодателем предприятиям стоит при заключении договора аренды побеспокоиться о строке приблизительно такого содержания: «С арендной платы арендатор удерживает предусмотренные действующим законодательством налоги».

Земельные наделы могут быть проданы или сданы в аренду тем, кто заинтересован в использовании доли. Оплату могут производить деньгами, также возможна натуральная форма расчетов. Арендовать пай можно, подписав договор с его владельцев. В этом документе оговариваются возможности арендаторов на эксплуатацию, а также указываются конкретные сроки.

Что такое земельный пай и для чего он нужен

Эта обработка заключалась в уборке валежника, в случае возгорания представлявшего опасность посевам, и посадке на его место молодых саженцев. О необходимости этих работ он якобы не знал и был введен в заблуждение собственниками.

Кроме того, он указал на то, что досрочное расторжение договора заключенного на срок более 10 лет возможно только по решению суда. Не найдя внесудебного решения собственники подавали иск о досрочном расторжении договора аренды.

В ходе суда выяснилось, что никаких дополнительных расходов фермер Петросян Ваниф Гасанович не нес. Валежник был им продан в соседние села в качестве дров, а работы по его уборке проводили сами покупатели.

Саженцы, которые фермер якобы высадил, были порослью самостоятельно выраставшей на месте погибших деревьев. Суд удовлетворил все требования истцов, а бывшие арендодатели готовят иск о компенсации материального и морального вреда.

Обратите внимание =>  Как стать участником программы земский фельдшер

Как заключить договор аренды с владельцами земельных паев

После ликвидации колхоза получили внушительный земельный пай. Земли колхоза распределяли среди его работников. Однако все земли в итоге были переданы в ареднду фермеру. Первые годы плата за аренду исправно выплачивалась, или деньгами или сельхоз продукцией (урожаем). Урожаем было даже выгодней, потому как выдавали его по оптовой цене.

Арендатор не платит за пользование земельным паем

Предъявление претензии должно быть осуществлено либо в письменном виде с последующим получением подтверждения того, что человек получил документ, либо в присутствии, как минимум, трех свидетелей, которые бы подтвердили отказ субъекта от решения проблемы мирным путем.

Земельный пай — аренда, договор и его расторжение

Связанные с НДФЛ отношения, которые мы рассмотрели, являются классическими.

Арендатор в них является налоговым агентом, на которого законом возложена обязанность удержания НДФЛ с получателей дохода и последующего перечисления собранной суммы в бюджет.

В дополнение к перечисленной сумме арендатор представляет налоговикам специальный электронный отчёт, где общая сумма налога расписана по каждому налогоплательщику.

Расчёты при аренде земли

Типовая форма договора предусматривает ряд требований (существенных условий). В частности, арендная плата может быть установлена как в денежной, так и в натуральной, а также отработочной форме (когда арендатор предоставляет услуги арендодателю). Но стороны могут договориться о комбинированной форме оплаты, т. е.

о сочетании различных форм. При этом размер денежной платы указывается в гривнях, натуральной — в количестве продукции, отработочной — в видах и объемах услуг, работ. Стороны сами определяют размер арендной планы, но при этом он не может быть меньшим, чем предусматривает действующее законодательство.

А действующее законодательство предусматривает, что плата за аренду земельного участка сельхозназначения, земельных долей (паев) должна быть не менее 3% определенной в соответствии с законодательством стоимости земельного участка, земельной доли (пая).

Не стоит забывать, что такая арендная плата должна постепенно увеличиваться независимо от результатов хоздеятельности и финансового состояния арендатора, что также подтверждается ст.

1 ЗУ «Об аренде земли», где записано, что исчисление размера арендной платы за землю осуществляется с учетом индексов инфляции, если иное не предусмотрено договором аренды. Т. е. арендная плата за земельный пай подлежит индексации в соответствии с уровнем инфляции на дату ее выплаты.

Обратите внимание =>  Самара часы продажи пива

Проблемные аспекты аренды земельного пая

Другой вариант – нарушитель выразил свое несогласие с претензией и выдвинул встречные требования и уведомление о нарушениях условий договора. Если они обоснованы – необходимо урегулировать все недочеты или постараться договориться о расторжении соглашения.

Порядок и особенности расторжения договора аренды земельного пая

09 Дек 2018      yurisaktobe         120      

Источник: https://aktobeyurist.ru/arbitrazhnyj-sud/arendator-ne-platit-za-arendu-zemelnogo-paya

Что такое земельный пай: преимущества и что с ним делать?

Земельный пай представляет собой право собственности на долю в земельном участке. Он определяется в процентном соотношении, то есть не имеет четких границ как земельное владение.  В нашей стране это понятие появилось в 1991 г с принятием Постановления Правительства РФ от 29 декабря 1991 г. «О порядке реорганизации колхозов и совхозов» №86.

Работники реорганизованных сельскохозяйственных предприятий могли единовременно воспользоваться правом предоставления  доли на безвозмездной основе. Такую возможность получили и пенсионеры, ранее работавшие на указанных предприятиях. Согласно закону, земельный надел могли получить и учителя, работники культуры и медики, проживавшие в сельской местности. Для получения пая необходимо:

• оплатить кадастровые работы;
• своевременно оплачивать налог на землю;
• воспользоваться правом на приватизацию, в противном случае лицо не включается в число пайщиков.

Отметим, что земельный пай может быть использован только для сельскохозяйственных целей.

Сегодня все вопросы, связанные с земельным паем, регулирует Федеральный Закон № 101 «О земельных паях сельскохозяйственного назначения» и Земельный кодекс.

Подобная собственность открывает перед владельцем ряд перспектив:

• получение дохода в денежной или натуральной форме;
• реализация пая;
• обмен на другую недвижимость;
• предоставление в аренду по договору;
• передача в доверительное управление;
• оформление в качестве залога или части уставного капитала.

Земельный пай может быть сдан в аренду при соблюдении ряда условий.

Поскольку речь идет о доле, а не о конкретном участке, для оформления договора потребуется выделить точные границы владения. После выделения участок земли может быть сдан в аренду при наличии всех документов, гарантии своевременности выплат и согласии пайщиков.

Обычно арендатор приобретает право пользования землей в ходе специальных земельных торгов. Для оформления договора аренды потребуются следующие документы:

• паспорт арендатора;
• выписки из ЕГРП и ЕГРЮЛ;
• заявление;
• собственно договор аренды;
• документы, удостоверяющие личность участников сделки;
• бумага, подтверждающая право собственности продавца;
•  заверенное у нотариуса согласие супруга (супруги) собственника на проведение операций с паем;
• подтверждение отправки уведомления другим дольщикам.

Срок аренды может составлять:

• от 3 до 49 лет для земель сельскохозяйственного назначения;
• до одного года при аренде у государства;
• до трех лет для аренды сенокоса и пастбища.

Арендная плата может определяться:

• как фиксированная сумма;
• в форме услуги;
• в имущественной форме;
• в виде процента от произведенного землей.

Договор аренды может быть расторгнут в случае невыполнения договоренностей, при обнаружении недостатков участка арендатором, или при ограничении доступа собственнику к арендуемому им участку.

Приобрести пай земли в собственность может юридическое или физическое лицо при наличии предложения на рынке. Для приобретения пая заключается договор купли-продажи, при этом участок земли также должен быть выделен.

Если предложение выглядит интересным, перед приобретением собственности учитываются рекомендации:

• осмотреть участок, чтобы убедиться, что земля используется строго по назначению;
• проверить документы владельца, подтверждающие его права в отношении выбранного объекта недвижимости;
• проконтролировать отсутствие обременений;
• удостовериться в согласии местных органов власти на отчуждение участка;
• составить договор, проконсультировавшись у специалиста;
• заключить сделку и произвести оплату;
• оформить права нового владельца.

Для заключения сделки купли-продажи потребуются бумаги:

• свидетельство о регистрации прав собственности;
• основание для владения;
• кадастровая выписка;
• согласие супруга (супруги) на реализацию участка;
• согласие муниципалитета и других собственников;
• выписка из ЕГРП.

Продажа и дарение

Собственник имеет право распоряжаться паем земли по своему усмотрению. При желании подарить или продать собственность реализуется похожая последовательность действий.

Преимущественное право покупки имеют участники кооператива или предприятия, функционирующего на его базе, а так же местная администрация. Предложение должно содержать пункты:

• цену;
• характеристики участка;
• порядок взаиморасчетов контрагентов.

Предложение рассматривается в течение месяца,  после чего, в случае отсутствия интереса, продажа может быть осуществлена любому лицу. Собственнику аналогичного пая земли можно продать долю без выделения участка и не уведомляя остальных пайщиков. Владелец в обязательном порядке должен учитывать преимущественное право покупки, в противном случае сделка может быть оспорена.

Для заключения сделки купли-продажи потребуются бумаги:

• свидетельство о регистрации прав собственности;
• основание для владения;
• кадастровая выписка;
• согласие супруга (супруги) на реализацию участка;
• согласие муниципалитета и других собственников;
• выписка из ЕГРП.

При продаже земли собственник может оформить рассрочку или передать участок в качестве уставного капитала кроме непосредственно сделки купли-продажи.

Процедура дарения подразумевает действия, аналогичные продаже пая, за исключением самого договора. Собственность переходит к новому владельцу по договору дарения согласно статье 572 ГК РФ.

Лицо, получившее пай в собственность, обязано уплатить налог в размере 13% рыночной стоимости участка, за исключением членов семьи и близких родственников собственника.

Права собственности нового владельца должны быть зарегистрированы в Росреестре. Для этого понадобятся:

• паспорта участников сделки;
• договор дарения;
• документ, подтверждающий право собственности;
• кадастровый паспорт;
• межевой план;
• может понадобиться справка об отсутствии обременения;
• согласие супруга или супруги;

Перед подачей документов уплачивается госпошлина, которая составляет 350 рублей для земельного участка и 100 рублей для доли. Документы будут готовы через 10 рабочих дней после обращения.

Любые юридически значимые действия с недвижимостью подобного рода подразумевают выделение пая. Поскольку пай представляет собой только право на часть участка, возникает необходимость уточнения этой части. Выделение позволяет зафиксировать границы участка и его местоположение на местности. Проводится определенная последовательность действий:

1. Кадастровый инженер, к которому обращается пайщик, составляет проект межевания.
2. В местных СМИ публикуется информация о возможности ознакомления с проектом другими пайщиками. На ознакомление отводиться 30 дней.
3. При отсутствии возражений в указанный срок, проект можно считать согласованным. Согласие пайщиков подтверждается протоколом собрания.
4. Землеустроительное дело и проект межевания проходят процедуру проверки в местном земельном комитете, после чего участку присваивается учетный номер и выдается кадастровый план.
5. Право собственности пайщика регистрируется в Росреестре после предоставления всех документов и заявления в установленной форме. Также необходимо уплатить пошлину, сумма которой колеблется от 200 до 1000 рублей.

Оформление земельного пая

Регистрация пая подразумевает два пути: выделение участка из общей собственности, как описано выше, и оформление в собственность недвижимости после заключения договора купли-продажи. Рассмотрим второй случай.

Оформление происходит в Регистрационной палате с предоставлением пакета документов:

• паспорт гражданина РФ;
• договор купли-продажи;
• подтверждение уведомления пайщиков;
• документ о праве собственности на участок;
• согласие на покупку и продажу участка от супругов всех владельцев;
• подтверждение уплаты государственной пошлины;
• заявление.

Стоимость пая

Для целей покупки и продажи стоимость земли может быть определена исходя из ее денежного выражения, указанного в кадастре. С этой же целью используется и рыночная стоимость участка. В целом, на величину стоимости оказывают влияние следующие факторы:

• месторасположение участка;
• плодородность земли;
• площадь владения;
• удаленность объектов инфраструктуры;
• состояние участка

Во многом цена определяется договоренностью между сторонами сделки, как и в случае с иным товаром. Для определения цены можно обратиться и в специальную организацию, занимающуюся оценкой стоимости недвижимости.

Варианты распоряжения

Без выделения доли возможны следующие варианты распоряжения:

• внести пай в уставный капитал организации, занимающейся сельским хозяйством;
• отказаться от собственности;
• продать, подарить или передать в доверительное управление землю другому пайщику или сельскохозяйственной организации, использующей долевую собственность;
• использовать для собственных сельскохозяйственных нужд.

После выделения участка, его можно продать или подарить стороннему физическому или юридическому лицу.

Налог

Налогообложение земельного пая регулируется статьей 389 Налогового кодекса. Данный налог относится к категории местных. Отсутствие свидетельства  о праве собственности на пай не освобождает от уплаты налога.

Право собственности может быть подтверждено выпиской местных властей решений о приватизации сельскохозяйственных угодий. Сумма налога рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка и составляет 0,3% от этой стоимости в год.

В случае сдачи в аренду, налог на землю может платить только собственник, ст. 388 НК РФ.

При продаже собственности или сдаче в аренду необходимо уплатить налог на полученный доход — 13%.

Источник: https://lawhelp.center/zemlya/zemelnyj-paj.html

Как и когда перечислять ндфл по выплате арендной платы за земельные паи в 2019 году частично выданные и денежными и натуральными выплатами

В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы.

Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора.

Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2018 год, – в нашем материале.

Какие дополнения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459 в перечень регионов, участвующих в реализации пилотного проекта? Должен ли ФСС возместить пособия, выплаченные работодателем – участником пилотного проекта по решению суда? Возможны ли назначение и выплата пособия ФСС, если страхователь не представил больничный лист?

При аренде сельхозпредприятием земельных участков у пайщиков, кто должен перечислять НДФЛ, пайщик или предприятие

Кроме того, в случае если организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление, домофон и т. п.

), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. Если же размер возмещаемых затрат зависит от фактического потребления коммунальных услуг (водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение и т. п.), то у арендодателя не возникает экономической выгоды.

Следовательно, НДФЛ с сумм такой компенсации удерживать не нужно.

от того является ли пайщик резидентом или нерезидентом. Доходы, полученные резидентами облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов, а нерезидентами 30 процентов. НДФЛ перечисляется в ту налоговую инспекцию, в которой организация состоит на учете. Также организация как налоговый агент должна представлять сведения о выплаченных доходах в налоговую инспекцию. по форме 2-НДФЛ.

Применение «натурального» коэффициента НДФЛ при выплате арендной платы гражданам

Если же в заключенном договоре выплата арендной платы предусмотрена исключительно в денежной форме, но принято решение осуществлять выплату в неденежной – самостоятельно выращенной (произведенной) продукцией полностью или частично, то в таком случае целесообразно было бы оформить эту выплату как продажу собственной продукции физлицу за выплаченные денежные средства. Об оформлении и последствиях по НДС при такой продаже см. «Отгрузка продукции в счет арендной платы: последствия по НДС».

Поскольку действующим законодательством предусмотрены неденежные формы арендной платы (отработочная и натуральная), то следует иметь в виду, что в соответствии с п. 164.

5 НК при начислении (предоставлении) доходов в любой неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, правила определения которых установлены НК, умноженная на коэффициент, исчисленный по формуле

Код дохода выплата в натуральной форме за аренду земли

В отношении доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду земель сельскохозяйственного назначения, обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии со статьёй 226 Кодекса возлагаются, в частности, на российские организации и индивидуальных предпринимателей, от которых такой доход получен налогоплательщиками. Указанные организации и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами. Пунктом 5 статьи 226 Кодекса установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Уплата налогов Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду.

Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы.

В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов.

Паевые выплаты за аренду земельного пая

Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре.

Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом.

Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

Когда уплачивать пенсионный сбор? По мнению самого Пенсионного фонда (см. письмо от 25.06.02 г. N 04/3565), при натуральных выплатах следует руководствоваться нормами Закона N 2181: удержанный с арендной платы пенсионный сбор уплачивают до 30 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивалась арендная плата.

Арендная плата за земельный пай

Нужно изучить ваш договор аренды. В случае если имеется условия о претензионном порядке, то необходимо направить претензию о выплате арендной задолженности. В случае оставления данной претензии без внимания, то в судебном порядке взыскивать с него арендную плату. УДАЧИ ВАМ! Помогу в составлении претензии.

Данные условия прописываються в договоре аренды. Статья 614. Арендная плата ГАРАНТ: См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 614 ГК РФ 1. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах. ГАРАНТ: В соответствии с Земельным кодексом РФ размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка 2.

Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде: 1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно; 2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов; 3) предоставления арендатором определенных услуг; 4) передачи арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду; 5) возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. 3. Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Законом могут быть предусмотрены иные минимальные сроки пересмотра размера арендной платы для отдельных видов аренды, а также для аренды отдельных видов имущества. 4. Если законом не предусмотрено иное, арендатор вправе потребовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились. 5. Если иное не предусмотрено договором аренды, в случае существенного нарушения арендатором сроков внесения арендной платы арендодатель вправе потребовать от него досрочного внесения арендной платы в установленный арендодателем срок. При этом арендодатель не вправе требовать досрочного внесения арендной платы более чем за два срока подряд. Система ГАРАНТ: http://base.garant.ru/10164072/35/#ixzz3zn7R7jPT

Ндфл с арендной платы за землю

Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).

При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору (п. 3 ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Иначе договор будет считаться незаключенным.

Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.

Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью.

В договоре аренды заложена компенсация земельного налога: будет ли у гражданина ндфл

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).

Из этого определения следует, что платить налоги гражданин должен из своего кармана. Другие налогоплательщики не могут взять на себя такую обязанность (Определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-О). Поэтому при получении компенсации суммы налога у физлица действительно возникает экономическая выгода.

От НДФЛ этот доход не освобожден (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Плательщиками земельного налога являются физлица, у которых есть участки, признаваемые объектом налогообложения по земельному налогу, в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если арендатор возмещает налог, который арендодатель в силу закона должен платить за свой счет, то у последнего возникает экономическая выгода.

Она облагается НДФЛ в общем порядке, ведь в перечне освобожденных от налога доходов компенсация налога не поименована.

Ваш арендодатель — физлицо? Порядок сдачи 2-НДФЛ и отражения данных в 6-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с указанием признака «1» (раздел II Порядка заполнения 2-НДФЛ). При выплате наймодателю арендной платы в денежной форме не приходится говорить о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.

Тем не менее, если по какой-либо причине исчисленный НДФЛ не будет удержан в течение налогового периода, то, руководствуясь п. 5 ст. 226 НК РФ, налоговому агенту дополнительно в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, необходимо будет подать форму 2-НДФЛ с признаком «2».

Порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

Источник: https://sibyurist.ru/vozniknovanie-prava-sobstvennosti/kak-i-kogda-perechislyat-ndfl-po-vyplate-arendnoj-platy-za-zemelnye-pai-v-2019-godu-chastichno-vydannye-i-denezhnymi-i-naturalnymi-vyplatami

Арендная плата за земельный пай — в 2018 году, какая, размер

В настоящее время, чтобы обеспечить процесс производства, предприятия с сельскохозяйственной специализацией заключают договор аренды с физическими лицами на земельную территорию.

Граждане, сдающие земли, получили указанные паи при осуществлении реформирования сельского хозяйства.

Оплата, вносимая за аренду участка, выражается в материальной или натуральной форме (продукцией, принадлежащей арендатору на правах собственности).

Такая форма внесения оплаты наиболее часто используется на практике у граждан.

Условие о том, что оплата осуществляется натуральным путем, должно обязательно содержаться в заключенном договоре наряду с другими немаловажными положениями.

Сдача земли

Сдача земли в аренду может осуществляться каждым собственником земельного пая.

Для этого требуется заключить с другой стороной договор, в котором будут указаны:

• взаимные права;
• обязанности;
• арендная плата за земельный пай в 2018 году.

Правовое регулирование

Правовое регулирование вопросов, связанных с уплатой налога и сдачей земли в аренду, осуществляется НК РФ и ГК РФ.

Конкретные статьи Налогового Кодекса, затрагивающие вопрос – ст.218, 210, 221 и т.д. Конкретные статьи Гражданского кодекса в этой области – ст. 619, 622 и т.д.

Оформление

Порядок оформления договора включает в себя его заключение.

При разработке рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать проблем в последующем и освободит от множества хлопот.

Документы

К документам, которые требуются для сдачи земли в аренду, относятся:

• договор аренды;
• гражданский паспорт гражданина, который будет его сдавать;
• письменное согласие от супруга на сдачу;
• документы, выступающие подтверждением прав собственности на участок;
• кадастровый план территории.

Здесь представлен образец договора аренды земельного пая, 

здесь представлен образец согласия супруга на сдачу в аренду земли.

Арендная плата за земельный пай в 2018 году

Такой путь получения заработка не освобождает граждан от уплаты налога.

Для рассмотрения этого вопроса необходимо обратить внимание на статью 228 НК РФ, в которой указывается, что доход, полученный физическими лицами от предприятий или компаний, вне зависимости от его формы, является объектом, облагаемым налогом.

Исходя из этого положения, возникает вопрос, касающийся определения налоговой базы. Её определение будет исходить из стоимости полученной сельскохозяйственной продукции.

Цена таких сельхозтоваров устанавливается в порядке, указанном в статье 40 НК РФ.

Важным моментом является то, что срок получения заработка является датой передачи продукции по факту, что регулируется статьей 223 НК РФ.

Размер

Граждане, получающие заработок от сдачи территории в аренду, не освобождаются от уплаты налога.

Его внесение в порядке, установленном государством, осуществляется одной из сторон.

Если же арендодатель не вносил эту сумму, то не позднее 30 апреля следующего года требуется предоставить декларацию в налоговые органы. Размер арендной платы за земельный пай зависит от его площади.

В случае если плательщик налогов в указанный период времени не сдаст декларацию, то это может стать причиной взыскания штрафа.

Его сумма составляет 5% от суммы, которая не была выплачена в соответствии с деклараций. Средства вносятся за каждый месяц (при этом не имеет значения – полностью он истек или нет) со дня для её сдачи.

При этом предусматривается несколько ограничений:

• сумма не должна превышать 30%;
• она не должна быть меньше 1000 рублей.

Уплата налогов

Нередко возникает вопрос, затрагивающий освобождение от обложения налогом на заработок граждан в пенсионном возрасте, полученный от предоставления ими собственных участков в аренду.

Ответом служит статья 210 НК РФ, в которой указывается, что при подсчете налоговой базы принимаются во внимание все источники, по которым заработок может быть получен, при этом между ними не проводится разницы.

В соответствии с этой статьей налоговая ставка, равная 13%, может быть уменьшена только путем произведения вычетов.  Их полный список содержится в статьях 218-221 НК РФ.

Что требуется принимать во внимание:

1. Список источников доходов, которые не подлежат обложению налогами, устанавливается статьей 217 НК РФ.
2. Осуществление арендных выплат, в том числе в натуральной форме, за земельные участки, арендуемые у гражданина, который является пенсионером, подлежит обложению налогом у источника выплат.
3. В соответствии со статьей 218 НК РФ при подсчете суммы НДФЛ инвалиды ВОВ обладают правом на получение налогового вычета, сумма которого составляет 300 рублей.
4. На основании этой же статьи правом на налоговый вычет обладают инвалиды первой и второй степени по пятьсот рублей за каждый месяц, составляющий налоговый период.

Кто вносит?

Статья 226 НК РФ указывает, что при выплате физическим лицам арендной платы, компания или предприятие признается налоговым агентом, поэтому в его обязанности входит удержание НДФЛ.

К сожалению, в практической деятельности арендатор не всегда обладает подобными полномочиями.

В связи с этим, в соответствии со статьей 228 НК РФ, если компанией (агентом по сбору налогов), арендующей землю, при выплате физическим лицам дохода в натуральной форме (к примеру, зерном), не удерживается НДФЛ, то граждане должны самостоятельно рассчитать сумму налога и сдать её в органы налоговой службы.

Это необходимо для получения налоговой декларации, которая будет подтверждать законность правоотношений, возникающих между арендатором и арендодателем.

Что делать, если арендатор не платит?

Нередко происходят ситуации, когда та или иная сторона, заключившая договор, не исполняет обязанности, в нем указанные, тем самым, нарушая права другого участника.

Схожий случай может произойти в отношении соглашения об аренде. Многие арендодатели не знают, как поступать, если арендатор не выплачивает средства.

В такой ситуации требуется изучить статью 619 ГК РФ, в которой указывается, что арендатор должен в указанное время вносить арендную плату за то, что он использует чужое имущество.

Если это требование не соблюдается, то сторона может настаивать на досрочном расторжении заключенного договора. Расторжение договора происходит в ситуации, если арендодатель более двух раз после окончания предусмотренного срока, не вносит плату.

Важным моментом является, что арендодатель может расторгнуть договор только после того, как второй стороне будет направлено предупреждение в письменной форме о том, что она должна исполнить свои обязательства в установленное время.

В соответствии со статьей 622 ГК РФ арендатор должен вернуть землю арендодателю, поскольку договор прекратил свое действие.

Возврат должен осуществляться в том же виде, в котором он его получил, с принятием во внимание оптимального износа.

Часто задаваемые вопросы

У сторон, заключивших соглашение аренды, часто возникают вопросы. На некоторые из них необходимо ответить прямо сейчас.

Не отдает землю

В случаях, если арендатор не отдает пай земли, ссылаясь на то, что договор продолжает действовать, необходимо внимательно изучить договор.

Если указанный в подлинном документе период времени уже истек, то необходимо направить письменное извещение второй стороне.

Если соглашение не будет достигнуто, то требуется написать заявление в органы полиции, в котором требуется указать важнейшие обстоятельства.

Смена арендатора

В случае если срок договора аренды истек, участок не был размежеван и находится в общем массиве, то к смене арендатора необходимо подходить в особом порядке.

Необходимо:

• участок размежевать;
• после чего поставить на учет в кадастровой палате;
• выделить.

Следующим шагом (если договор прекратил свое действие) бывшему арендатору направляется письменное извещение о том, что документ с ним продлеваться не будет.

Здесь можно не указывать причины – все зависит от личных пожеланий арендодателя. После этого не возникнет проблем со сменой арендатора.

На видео об аренде земли

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://77metrov.ru/arendnaja-plata-za-zemelnyj-paj.html

Паевые выплаты за аренду земельного пая

• реквизиты и паспортные данные обеих сторон;
• наименование и точный адрес, координаты земельного участка;
• индивидуальный номер паевого документа и дата его оформления;
• должна быть установлена полная дееспособность обеих сторон;
• четкая сумма, сколько стоит земельный пай;
• также необходимо указать, что после проведения сделки стороны не имеют взаимных претензий.

• оригинал и копия документа о смерти наследодателя;
• документы, подтверждающие степень родства (документы о рождении, о браке или о разводе, справка об изменении фамилии);
• копия решения суда о признании родства с умершим;
• в случае завещания необходимо нотариальное заключение, что наследодатель не вносил в него правки и не отзывал его;
• свидетельство на земельный пай.

Петросян Вагиф Гасанович отказался выполнить требования собственников и подал встречную претензию с утверждением что понес большие дополнительные потери от подготовки земель к сельхозработам в виде противопожарной обработки защитных лесопосадок. Эта обработка заключалась в уборке валежника, в случае возгорания представлявшего опасность посевам, и посадке на его место молодых саженцев. О необходимости этих работ он якобы не знал и был введен в заблуждение собственниками. Кроме того, он указал на то, что досрочное расторжение договора заключенного на срок более 10 лет возможно только по решению суда.

Понятием земельный пай определяется доля участия гражданина в коллективном хозяйстве.

Жителей сельской местности, работников колхозов и совхозов, сельских работников социальной сферы во время упразднения Советского Союза наделили возможностью пользования землей сельскохозяйственного назначения на правах собственности в порядке и рамках долевого участия. При этом дольщики не знали на какую конкретно землю они получили право собственности.

Выплату арендной платы сельхозпродукцией приравнивают к продаже** продукции по бартеру***. В договорах аренды земельных паев, как правило, не указывают стоимость продукции, которой выплачивают арендную плату. Поэтому в валовой доход вам необходимо включать продукцию исходя из обычных цен (пп.7.1.1 п.7.1 ст.7 Закона о прибыли).

Когда уплачивать пенсионный сбор? По мнению самого Пенсионного фонда (см. письмо от 25.06.02 г. N 04/3565), при натуральных выплатах следует руководствоваться нормами Закона N 2181: удержанный с арендной платы пенсионный сбор уплачивают до 30 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивалась арендная плата.

Аренда земельных паев

В приказе № 5 приведена типовая форма, используемая при заключении договоров аренды между гражданами — владельцами сертификатов на земельный пай и предприятиями, учреждениями, организациями, использующими землю для сельскохозяйственных нужд.

Основная особенность указанной формы — это наличие в обязательном порядке данных, отражающих специфику сельскохозяйственного землепользования. Помимо фамилии, имени и отчества, а также адреса физического лица следует указать номер сертификата на земельный пай, кем он выдан и дату выдачи.

Земельная площадь, которую сдают в аренду, оценивается в условных кадастровых гектарах, поэтому следует указать кадастровые и прочие характеристики земельного участка, а к договору приложить кадастровый план. В договоре нужно обязательно указать, что земельный пай передается в аренду для сельскохозяйственных нужд.

При определении размера выплачиваемой физическому лицу — арендодателю арендной платы в расчете на одну земельную долю в обязательном порядке указывают размеры денежной платы в гривнях, натуральной — в количестве продукции, отработочной — в услугах или работах, предоставленых арендодателю.

Согласно ст. 18 Закона об аренде земли договор аренды земли вступает в силу после его государственной регистрации. В соответствии с п. 1 ст. 202 Земельного кодекса государственная регистрация земельных участков осуществляется в составе Государственного реестра земель, а согласно п. 2 этой статьи Государственный реестр земель состоит из двух частей:

Земельные паи физических лиц: особенности купли и — продажи

При покупке нужно осмотреть пай, удостовериться в факте его прямого целевого назначения, проверить согласие на осуществление лицом разрешенной продажи местной администрацией, изучить документы права собственности, а также проверить отсутствие проблем в ЕГРП. Желательно воспользоваться помощью юридической службы, чтобы избежать ошибок при оформлении сделки.

Покупка земельного участка сельскохозяйственного значения, относящегося к категории недвижимого имущества, имеет свои юридические особенности и нюансы. Такие земли имеют исключительное целевое назначение и используются только для земледельческих нужд. Как правильно продать или приобрести земельный надел? Об этом подробно расскажет данная статья.

Агро Корзина

На протяжении многих лет органами земельных ресурсов ведется мониторинг арендных отношений на селе. В результате земельной реформы в Украине 217,4 тысячи крымчан стали владельцами сертификатов на право на земельную долю (пай). Из них 157,4 тысячи уже получили государственные акты на право собственности на землю. Как же новые землевладельцы распоряжаются своей собственностью?

Срок действия договоров аренды паевой земли в большинстве случаев не превышает 5 лет. За такое непродолжительное время сложно соблюдать чередование культур в севооборотах, что отрицательно влияет на рациональное и эффективное использование земель. Стремятся заключать договоры на более длительные сроки арендаторы, планирующие работать на земле не один год.

Аренда земли и земельных паев: юридические аспекты, учет и налогообложение

НДС. Если выплата арендной платы физлицу за аренду земельных участков или земельных долей (паев) происходит в денежной форме, то НДС не начисляется (арендодатель — не плательщик НДС). В случае же если арендная плата выплачивается в натуральной либо отработочной форме, у арендатора — плательщика НДС возникают налоговые обязательства по НДС по реализованным товарам/услугам.

Полученные в аренду земельный участок или земельная доля (пай) арендатор отражает на забалансовом счете 01 «Арендованные необоротные активы» по стоимости, указанной в договоре аренды, как в денежном, так и в натуральном измерениях, по видам земель и их качественным характеристикам ( п. 8 П(С)БУ 14 «Аренда»). Основанием для зачисления объекта аренды на забалансовый счет 01 является акт приема-передачи, подписанный обеими сторонами договора аренды.

05 Авг 2018      toplawyer         1140      

Источник: https://lawyertop.ru/kadrovyj-uchet/paevye-vyplaty-za-arendu-zemelnogo-paya