СПД чи ФОП?

Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине — Система налогообложения ФЛП таблица

СПД чи ФОП?

Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине всегда было весьма запутанной и непостоянной сферой. Мало того, что статьи кодекса можно трактовать по-разному, так вдобавок еще и постоянное реформирование законов существенно усложняет ведение любого бизнеса.

Очень важно иметь хорошего специалиста, который бы не только следил за всеми обновлениями, но умел доходчиво разъяснить их. Наша компания с радостью предоставит вам таких сотрудников.

Они, несомненно, объяснят вам все нюансы и обеспечат комплексное ведение бухгалтерского учета ФЛП (ФОП, СПД, ЧП).

В 2016 году вышло новое обновление НК Украины, призванное сделать систему налогообложения более прозрачной. Некоторые нормы остались прежними, другие – полностью изменились. Чтобы полностью понять действие механизмов системы налогообложения, стоит знать не только о новшествах, но и вспомнить устоявшиеся законы.

На сегодняшний день, украинское законодательство предусматривает две системы налогообложения:

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, то платежи высчитываются с налогооблагаемой базы, которая представляет собой разницу между доходом и расходом фирмы за определенный период. В случае выбора упрощенной системы налогообложения, налоги считаются исходя из всех средств, заработанных ФЛП за выделенное время.

В 2015 году все ФЛП, независимо от выбора системы налогообложения, обязаны были использовать кассовый аппарат при работе с наличными либо безналичными средствами. Эта статья осталась неизменна и в 2016 году. К исключениям по-прежнему относят субъектов, реализующих продукцию собственного изготовления (кроме организаций общественного питания).

Общая система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

Предприниматели, выбравшие для себя общую систему, имеют следующие особенности налогообложения:

  1. В первую очередь, ФЛП уплачивают налог с доходов физических лиц. Согласно нововведениям 2016 года, его ставка составляет 18% от базы, рассчитываемой путем отнимания расходов от доходов предприятия за определенный период. Весь учет ведется согласно Налоговому кодексу Украины. Именно в его статьях расшифровывается, что относят к доходам фирмы, а что к расходам. Оплата налога происходит раз в год, если прибыль не превышает 20 млн. грн. за отчетный период, или раз в квартал, если превышает.
  2. Все ФЛП в обязательном порядке регистрируются плательщиками НДС, если их прибыль превышает 1 млн. грн. за отчетный период (12 месяцев). Также, зарегистрироваться плательщиком НДС можно и в добровольном порядке.
  3. Каждый ФЛП обязан платить единый социальный взнос. Данный тип налога создан, как альтернативный вариант вместо сборов в фонд социального страхования и пенсионный. Предприниматели, находящиеся на общей системе, платят ЕСВ в размере 22% от налогооблагаемой базы (доход фирмы минус расход). Следует учесть, что с 2016 года, база, с которой высчитывается единый социальный взнос, увеличивается с 17 до 25 прожиточных минимумов.
  4. Если ФЛП использует в своем бизнесе наемный труд, то он должен оплачивать в бюджет и взимать с работников определенные сборы. К удержаниям с заработных плат можно отнести: налог на доходы работника, военный сбор, единый социальный взнос с фонда оплаты труда (за счет ФЛП) по ставке 22%.
  5. Что касается торгового патента, то с 2015 года нет необходимости получать патент на некоторые виды деятельности.
  6. Отдельно стоит упомянуть кассовый аппарат. Его использование предпринимателями, выбравшими общую систему налогообложения, регулируется законом Украины «Об использовании РРО в сфере торговли, общественного питания и услуг». Как в 2015 году, так в 2016 любое ФЛП при работе с наличными и безналичными средствами обязан иметь кассовый аппарат. К исключениям можно отнести предпринимателей, реализующих товары собственного изготовления (кроме предприятий общественного питания).

Подводя итог, общая система налогообложения имеет не так много ключевых моментов и подходит предпринимателям, имеющим большой оборот средств. В целом, наладить учет не так сложно, но вот оптимизировать его и сэкономить на налоговых платежах под силу только специалистам. ЮК «EDR» предлагает услуги по бухгалтерскому сопровождению, как в Киеве, так и в других областях (дистанционно).

Упрощенная система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

В 2016 году вышло очередное обновление НК Украины, которое коснулось и ФЛП, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Изменения главным образом пересмотрели и уточнили деление предпринимателей на 4 отдельные группы, привели к повышению граничного уровня годовой прибыли, ужесточили наказания за нарушение норм Налогового кодекса.

На сегодняшний день выделяют 4 группы ФЛП (ФОП, СПД, ЧП):

В первую очередь, ФЛП, выбравшие упрощенную систему, платят единый налог, но это не освобождает их от подготовки отчетов по остальным сборам, включая НДС, НДФЛ, ЕСВ.

Единый налог регулируется Главой 1 Раздела 14 Налогового кодекса Украины, а его размер напрямую зависит от группы СПД:

Окончательные размеры налогов для первой и второй группы устанавливаются ежегодно местным советом. С конкретными ставками можно ознакомиться на сайте Государственной фискальной службы.

Чтобы уплатить налоги ФЛП на упрощенной системе дается разное время, а именно:

Чтобы лучше понять отличия между общей и упрощенной системой налогообложения, мы сгруппировали все ключевые характеристики в единую таблицу, которая представлена ниже.

Сравнительная таблица способов налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине   Общая система Единый налог группа 1 Единый налог группа 2 Единый налог группа 3
Налоговая ставка18% от прибылиДо 10% от минимальной заработной платыДо 20% от минимальной заработной платы
Ограничение по количеству сотрудниковОтсутствуетЗапрещается использовать наемную силуНе больше 10Отсутствует
Ограничение размера прибылиОтсутствуют300 тыс. грн за год1,5 млн. грн за год5 млн. грн за год
Ограничение по видам деятельностиОтсутствуетРазрешается розничная торговля на рынке и оказание бытовых услугРазрешается:Запрещается:
Ведение учетаКнига учетаКнига учета доходовКнига учета доходов либо Книга учета плательщика НДС (для плательщиков)
Сдача отчетовЕжегодно: Ежемесячно: Ежеквартально:Ежегодно:Ежегодно: Ежемесячно: Ежеквартально:Ежегодно: Ежеквартально: Ежемесячно:
Внесение налоговых платежейЕжемесячно: Ежеквартально:Ежемесячно: Ежеквартально:Ежемесячно: Ежеквартально:Ежемесячно: Ежеквартально:
Ограничение по расчетамОтсутствуетТолько наличные и безналичные денежные расчеты
Регистрация плательщиком НДСОтсутствуетВ обязательном порядке при выборе ставки 3%. Запрещается при проведении всех видов операций с ювелирными изделиями
Использование кассового аппаратаС 1.07.15 в обязательном порядке, за исключением реализации продукции собственного изготовления (не считая предприятий общественного питания)ОтсутствуетПроисходит по желанию, в случае деятельности на рынке и мелкорозничной торговли в передвижной сети. Не применяется при условии, что годовая прибыль не больше 1 млн. грн. (за исключением предприятий общественного питания)Не применяется при условии, что прибыль за год не больше 1 млн. грн. (за исключением предприятий общественного питания)

Татьяна 11 дек 2017 в 8:18

Здравствуйте. Разъясните пожалуйста на какой системе налогообложения мне целесообразно находится? О себе: я ФОП пенсионер с августа этого года. Нахожусь на упрощённой системе первой категории. Плачу в данный момент единый податок160грн. а ЕСВ уже не плачу.

Занимаюсь розничной торговлей на рынке. Прибыль 0грн. Еле хватает оплатить аренду торговой точки плюс единый подарок. Закрываться не хочется, так как ещё надеюсь на возможные улучшения в торговле. Чтобы вы мне посоветовали на данном этапе? Заранее вам благодарна.

С уважением Татьяна.

Иван 9 окт 2017 в 16:43

Спасибо за внятную статью. Расскажите куда подавать заяву на смену налогообложительной группы? Можно ли не по месту прописки, в области или в столице решить вопрос? В идеале конечно через интернет.

Владислав 10 июл 2017 в 9:01

Прошу обратить внимание на несоответствие.В тексте статьи:3 группа – неплательщики НДС вносят 5% от размера дохода; плательщики НДС – 3%;В приведенной таблице в колонке для 3 группы «Налоговая ставка»:3% от прибыли + НДС5% от прибыли

Елена 15 фев 2017 в 9:03

Я ФОП 3 группа, плачу 5%, наемных сотрудников не имею. Как я могу высчитать свою пенсию, согласно уплате налогов по ЕСВ и 5%, которые составляют 5 000 грн ежемесячно или 15 000 в квартал? (Ежемесячный доход 80 000 грн)

Иван 20 апр 2017 в 20:13

Я точно не уверен, но по моему у всех ФОП минимальная ЗП, т.е. ЕСВ для всех одинаковый.

тамара 20 дек 2016 в 15:00

применение кассового аппарата при выручке до 1 млн грн. Что значит «за исключением предприятий общественного питания»

Источник: https://edr.com.ua/nalogooblogenije-flp

Регистрация ФОП (ЧП, СПД, ФЛП) в Киеве — цены 2019

СПД чи ФОП?

Итак, если вы уже определились с организационной формой ведения бизнеса и решили зарегистрировать ФОП (ПП), полезно будет знать о порядке её осуществления.

Открыть ФОП можно по месту регистрации жительства. Обратите внимание: на других форумах и сайтах вы можете встретить упоминание о прописке. Однако это означает, что информация на таких ресурсах устарела лет эдак на 15, поскольку институт прописки был отменён ещё в 2003 году. Впрочем, на бытовом уровне регистрацию всё ещё иногда называют пропиской.

Для регистрации ФОП (ФЛП) необходимо по сути лишь подготовить заявление. Однако если заняться предпринимательской деятельностью собирается лицо, не достигшее совершеннолетия, потребуется также разрешение родителей (с заверением нотариуса). Какие-либо другие документы требовать у заявителя гос.регистратор не вправе.

Правда, есть и иные нюансы. По умолчанию полагается, что документы могут быть поданы как лично, так и отправлены по почте или при помощи электронных средств связи.

Однако, если лицо отказалось от получения идентификационного кода, то подавать заявление необходимо лично. Это связано с тем, что эти данные находятся в реестре паспортного стола, который не может их разглашать третьим лицам.

В любом случае подачу документов может осуществить по доверенности и представитель.

При получении документов составляется опись, в которой указывается дата получения. Один из экземпляров отдаётся заявителю либо его представителю, если он прибыл лично, или же отправляется по почте.

На первый взгляд процедура регистрации ФОП (ФЛП) кажется предельно простой, однако не редкими оказываются случаи, когда документы остаются без рассмотрения. Подобный результат обычно связан с тем, что они не соответствуют законодательно предусмотренным требованиям либо информация является не полной.

Среди иных недостатков, которые могут потребовать исправления, можно назвать не верное заполнение заявления.

Однако заявитель вправе такие недостатки устранить и обратиться повторно, причем количество повторов не ограничено. Правда, на многократные исправления и тратится значительное количество времени.

Поэтому при регистрации ФОП (ПП) часто может оказаться целесообразным обратиться в юридическую компанию.

Далее будет произведена проверка на предмет наличия оснований для отказа. Такими причинами могут стать несоответствие информации в заявлении данным гос.реестра, существование каких-либо ограничений на заявленную деятельность, а также в случае, если лицо уже зарегистрировано как предприниматель.

В случае наличия оснований для отказа, регистратор обязан составить уведомление и мотивировать его. Впрочем, такое решение может быть обжаловано в административном суде.

Если же оснований для отказа нет, регистратор вносит данные в реестр, и дата такой записи является датой регистрации СПД в виде ФОП (ФЛП). После чего заявитель может получить от регистратора выписку из ЕРГ.

Что касается сроков и оплаты, то законодательством предусмотрено, что срок регистрации СПД в виде ФОП (ФЛП) не более 24 часов с момента получения документов регистратором. Плата за открытие ФОП не предусмотрена.

Другим не менее популярным видом СПД является регистрация ЧП – частного предприятия. Зачастую такое предприятие состоит из одного учредителя и поэтому его многие его путают с ФОП (ФЛП). Однако нельзя отождествлять бизнесмена Иванова с компанией, которую он основал и возглавляет.

Порядок регистрации ЧП не имеет особых отличий от создания других видов юридических лиц, однако существенно отличается от регистрации ФОП (ФЛП). Он состоит из нескольких этапов:

— создание и подписание устава предприятия;

— собственно, регистрация ЧП;

— постановка на учёт в налоговой;

— открытие счетов в банках, получение печати.

Ему предшествует ряд подготовительных действий. В том числе необходимо:

— придумать уникальное никем ранее не регистрировавшееся название ЧП;

— определить размер уставного капитала;

— в случае если учредителей несколько – определить соотношение их долей в общем предприятии;

— выбрать местонахождение;

— подобрать наиболее оптимальную систему налогообложения;

— определиться с направлением экономической деятельности в соответствии с КВЭД.

Процедура регистрации связана не только со значительно большим объемом документов, которые подаются, но и может иметь различные нюансы, например, если одним из учредителей является нерезидент.

Уоррен Баффетт как-то сказал: «Если бы я знал, что для ведения бизнеса нужно будет прочесть столько законов – я бы пошёл в дворники [букв. – подметальщики]».

И надо признать, что в определённой степени он прав: бизнес может приносить головной боли от изучения законодательства не меньше, чем денег.

Поэтому начинающие предприниматели практически всегда предпочитают начинать своё дело с помощью квалифицированных юристов, специализирующихся именно в этой сфере. Ведь как отчалишь – так и поплывёшь. Не так ли?

г. Киев, пр. Победы 65

Источник: https://golovko.com.ua/registratsiya-fop-chp-spd-flp-kiev-ukraina

Фоп — это что такое? фоп на общей системе

СПД чи ФОП?

Планируя заниматься частным бизнесом, необходимо определиться, какая юридическая форма будет у организации.

Выбрать форму коммерческой деятельности так, чтобы она подходила максимально для бизнеса — один из важнейших этапов.

Для того чтобы это сделать, необходимо разобраться в профессиональной литературе и изучить массу информации, касающейся организационно-правовых форм различных предприятий.

Например, можно являться частным предпринимателем и вести деятельность от своего лица, а можно представлять интересы юридической организации, выступая в роли совладельца или владельца.

Рассматривая первый случай, необходимо зарегистрироваться как частный предприниматель. Согласно украинском законодательству — ФОП или СПД. Однако прежде, чем сделать свой выбор в одну из сторон, необходимо прояснить плюсы и минусы выбранной формы.

ФОП — это аббревиатура, которая расшифровывается как «фізична особа – підприємець», в России — ФЛП (физическое лицо–предприниматель).

Плюсы

Регистрация ФОП — это более простой вариант оформления документации и требования.

Преимуществами являются:

  • отсутствие требований, которые предъявляются к уставному капиталу;
  • процедура регистрации короткая;
  • производится по месту постоянного проживания;
  • печать, а также расчетный счет в банке не являются обязательными условиями;
  • система ведения бухгалтерии очень простая и не требует бухгалтера в штат;
  • система налогообложения значительно упрощена.

Условия открытия

Если цель открытия такой формы — легализация доходов, приобретение возможности рассчитываться с клиентами по безналичной форме оплаты и обналичивание денег при необходимости, то ФОП — это наилучший выбор.

Для того чтобы такая форма явилась оптимальной, необходимо соблюдение ряда условий:

  • работа ведется самостоятельно или число сотрудников не превышает 10 человек;
  • оборот составляет от 3 до 5 млн грн. за год (около 11 млн рублей) или используется 5 группа единого налога;
  • с партнерами, контрагентами, сотрудниками и наемными работниками оплаты производятся по безналичному расчету;
  • наличие НДС для клиентов;
  • бизнес новый и только начинает набирать обороты.

Единый налог

Для предпринимателей малого бизнеса существует единая система налогообложения. Упрощенная система — специальный механизм, который позволяет взимать налоги и сборы, заменяющий уплату некоторых налогов и определенных сборов на уплату налога с ведением учета и отчетности по упрощенной форме.

Упрощенную систему не разрешено использовать лицам-нерезидентам. Если лицо зарегистрировано как предприниматель, то оно должно быть резидентом страны. В таком случае лицо имеет право применять на общих основаниях упрощенную систему налогообложения.

Выделяется четыре группы субъектов хозяйствования, из них три — физические лица-предприниматели. Четвертая группа применяется для юридических лиц, производящих сельскохозяйственную продукцию.

Группы ФОП разнообразны. Для каждой действуют как упрощения, которые облегчают жизнь предпринимателям, так и ограничения.

Первая — это единственная группа, где не требуются книги РРО (регистраторы расчетных операций). Условием для пребывания в данной группе является уровень дохода, не превышающий 300 тыс. грн. (около 650 000 руб.). Заниматься можно розничной торговлей на рынке или предоставлять бытовые услуги. Контрагенты — исключительно физические лица.

Примеры услуг:

  • услуги по реставрации, ремонту, восстановлению мебели или ее изготовлению под индивидуальный заказ;
  • изготовление по индивидуальному заказу столярных или плотнических изделий;
  • изготовление по индивидуальному заказу изделий из металла;
  • услуги по осуществлению ремонта часов, музыкальных инструментов;
  • услуги по ремонту предметов личного обихода, металлоизделий;
  • услуги по обработке белья, стирке, чистке или покраске текстильных или меховых изделий;
  • парикмахерские услуги.

Вторая группа является самой распространенной и востребованной. Ставка налога для этой группы фиксирована, платится от минимальной з/п, а не от общего дохода. Отчетность необходимо подавать один раз в год. При этом максимальный уровень дохода — 1,5 млн грн. за год (примерно 3,2 млн рублей).

Тем, кто зарегистрирован на данной группе, можно осуществлять деятельность, связанную с предоставлением услуг населению и тем, кто платит ЕН.

Примеры:

  • Ресторанный бизнес. Разрешена продажа пива и столового вина.
  • Предоставление площадей в аренду.

При этом запрещено:

  • Являться посредником при продаже, оценке, покупке, аренде недвижимости.
  • Продавать, производить, ремонтировать бытовые и ювелирные изделия из драгметаллов, драгоценных камней, полудрагоценных камней.
  • Оказывать услуги для юридических лиц на общей системе.

Максимальный разрешенный доход для данной группы 1,5 млн грн.

Третья группа. Ставка налога для данной группы составляет 5 % от дохода в случае, когда НДС включен в единый налог, 3 % — для тех, кто платит НДС. Максимальный годовой доход — 5 млн грн.

Предприниматели данной группы могут заниматься любым видом деятельности кроме того, который запрещен для единой системы, а также продавать и производить товары, оказывать услуги для населения, предоставлять услуги всем налогоплательщикам и предпринимателям.

Ведение книг РРО является обязательным в том случае, если с начала календарного года доход превысил 1 млн грн. (около 2,2 млн руб.). Если такого объема дохода нет, то РРО не обязательно.

То, какая для ФОП выбрана группа, зависит полностью от вида деятельности и прибыли.

Минусы

Недостаток ФОП в том, какая ответственность будет вменяться в случае происшествий. Отвечает предприниматель за бизнес и по всем обязательствам абсолютно всем своим имуществом.

Законодательно предполагается, что малый предприниматель не должен нести таких убытков и обязательств, рассчитаться с которыми не сможет без использования своего имущества.

Однако на деле часто оказывается так, что для открытия бизнеса слишком уверенные в своем успехе предприниматели берут на себя такие обязательства, которые потом не могут исполнить. В таком случае к ним применяется юридическая ответственность, и зачастую в судебном порядке.

Общая система налогообложения

Платежи, которые осуществляет ФОП на общей системе:

  • налог на доходы для физических лиц;
  • единый социальный взнос;
  • НДС (налог на добавленную стоимость).

Применяется общая система в том случае, когда вместе с заявлением о том, что необходима регистрация физлица как субъекта предпринимательской деятельности, не подавалось заявление об использовании упрощенной системы.

Общим доходом, с которого взимается налог, считается выручка, которую получил предприниматель в результате осуществления деятельности.

Отчетность

ФОП налоги платит по упрощенной системе. Среди обязательной отчетности, которая в результате подается, числятся:

  1. Декларация по налогам на доходы физлиц (это налоговая декларация «об имущественном состоянии и доходах»). Ее подают один раз в год в период сорока календарных дней с момента наступления нового года.
  2. Сами за себя ФЛП подают отчет по ЕСВ 1 раз в год до первого апреля того года, который следует за отчетным.
  3. Если зарегистрированный ФОП — это плательщик НДС, то необходимо подавать декларацию в налоговую по вопросу НДС каждый месяц. Срок — в течение двадцати календарных дней после отчетного месяца. Форма подачи декларации утверждена.
  4. Осуществляется подача реестров полученных и выданных накладных в налоговую службу. Осуществляется в электронном виде.
  5. Если используется РРО, то необходимо каждый месяц не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным, сдавать отчет об использовании РРО, а также РК.

Расчет ЕСВ

ЕСВ (единый социальный взнос на общеобязательное государственное социальное страхование) рассчитывается по определенному алгоритму.

ЕСВ для ФОП:

  1. Если доход за месяц суммарно равен 0 или были убытки, которые понес предприниматель, то ЕСВ равен 0.
  2. Если за месяц чистый доход равен промежутку от 0 до размера минимальной заработной платы, то ЕСВ приравнивается к минимальному страховому платежу. Расчет производится путем умножения минимальной заработной платы за месяц на 34,7 %.
  3. Если суммарный месячный доход равен от минимальной заработной платы до максимальной базы начисления, то ЕСВ равен 34,7 % чистого дохода;
  4. Если чистый доход составляет больше, чем максимальный размер базы начисления, то ЕСВ будет равен 34,7 % от максимальной величины базы.

Регистрация

Для того чтобы зарегистрировать бизнес, необходимо выполнять ряд процедур, обязательных мероприятий. Для оформления ФОП на общей системе необходимо:

  1. Подать документы государственному регистратору.
  2. В налоговой написать заявлении о том, что избрана необходимая система налогообложения.
  3. После того как оформлена регистрация плательщика единого налога, необходимо подать специальный запрос, в котором будет выписка из реестра плательщиков.
  4. Забрать готовую выписку.
  5. Зарегистрировать в налоговой службе книги учета доходов и расходов.

Для оформления необходимо принести с собой:

  • копии идентификационного кода и паспорта;
  • заявление о том, что выбрана форма единого налогообложения;
  • полученную заранее выписку из единого государственного реестра;
  • книгу учета доходов и расходов;
  • заявление, написанное на имя начальника налоговой или заявлении по форме 5-ОПП.

Для того чтобы произвести процедуру регистрации, не обязательно приходить в налоговый орган самостоятельно. Можно воспользоваться услугами официальных интернет-порталов и подать все документы в электронном виде. Затем, по истечении срока оформления документов, нужно забрать оригиналы.

Документация

В связи с тем что отчетность, которую подает владелец бизнеса, стандартна, то оформлять ее необходимо согласно требованиям.

Бланк ФОП-отчетности удобнее всего скачивать на специализированных интернет-ресурсах.

Перед подготовкой отчетности важно убедиться в том, что форма отчета и бланк соответствуют последним изменениям в законодательстве, а также подходят для конкретной формы налогообложения.

Источник: https://FB.ru/article/320859/fop---eto-chto-takoe-fop-na-obschey-sisteme

Чи потрібні ФОП первинні документи?

СПД чи ФОП?

Чи повинен підприємець мати підтверджуючі документи?

Як показує статистика, до найбільш актуальних питань підприємців можна віднести наступні:

З такими питаннями постійно приходять до нас люди з проханням допомогти вирішити ситуацію, проконсультувати. Зазвичай з такими питаннями звертаються підприємці на початку шляху ліквідації, «закриття підприємця» або перевірки.

Ситуація. Як правило, підприємці не замислюються над питанням, — «Де підтверджуючі документи на товар, або чи потрібні документ на підтвердження доходу», поки не виникають питання у податківців до підприємця. Що роблять підприємці — здають декларації, і в кращому випадку — записують у книгу свої доходи. Особливо це актуально для підприємців на єдиному податку.

Основне питання у підприємців на єдиному податку.

 Де сказано, що той хто на єдиному податку, зобов'язаний мати первинні документи  на доходи? Хіба не достатньо вести книгу обліку доходів, куди заносити доходи без підтверджуючої первинної документації, і складати звіти саме на підставі даних цієї книги? Адже стаття 44 Податкового Кодексу України (далі ПКУ) загальна і не містить вичерпного переліку, а лише посилання, що потрібна документація, яка потрібна за законом. Спеціальний розділ ПКУ про спрощену систему оподаткування не містить вимог про первинні документи (ні по доходах, ні по витратах). У порядку ведення книги обліку доходів також не сказано, що необхідна первинна документація. Зате сказано, що на підставі саме книги, складається звітність.

Сума єдиного податку, яку підприємець сплачує до бюджету ніяк не залежить від витрат підприємця, які він здійснює при веденні підприємницької діяльності. ФОП — платник єдиного податку не зобов'язаний використовувати реєстратор розрахункових операцій (далі РРО) і при здійсненні продажу товарів або послуг, підприємець — «спрощенець» видає товарний чек тільки на вимогу покупця.

Одним словом, начебто підприємці роблять все правильно — кому потрібні документи — виписуються, а кому не потрібні — не надаються. Звідки тоді вимоги податківців?

Де сказано, що підприємець на загальній системі зобов'язаний мати первинні документи на доходи?

Відповідно до Господарського кодексу України, Фізична особа — підприємець — є суб'єктом господарювання, тому на нього поширюються норми кодексу. Згідно ч. 8 ст.19 Господарського кодексу України усі суб'єкти господарювання зобов'язані вести первинний облік результатів своєї діяльності та вести бухгалтерський облік.

Згідно п. 44.1 ПКУ, всі платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування на підставі первинних документів. У свою чергу, відповідно до пунктів 16.1.5 і 85.4 Податкового кодексу податкова служба має право вимагати первинні документи при проведенні перевірок, а платнику податків необхідно їх надавати.

Іншими словами, будь-який суб'єкт господарювання, в тому числі фізична особа — підприємець як на єдиному податку, так і на загальній системі оподаткування, повинен мати первинні документи.

Підприємці подають податкову звітність, дані якої мають бути підтверджені, згідно зі ст. 44 ПКУ. Книга не дає достатніх підстав для підтвердження даних податкової звітності.

Наприклад: цифра доходу в книзі не підтверджує — за що отримано дохід ( по якому виду діяльності) та за якою ставкою повинен обкладатися такий дохід.

Тільки чек, квитанція або банківська виписка підтверджує, за що отримано дохід і чи може такий дохід обкладатися єдиним податком.

Дуже важливо для підприємців на 1 і 2 групі єдиного податку! У свідоцтві єдиного податку зазначаються коди видів економічної діяльності (КВЕД), якими займається підприємець на єдиному податку.

Підприємцю необхідно мати первинну документацію, щоб підтвердити, що дохід отримано з тих видів діяльності, які зазначені у свідоцтві і відповідно обкладаються єдиним податком за ставкою, зазначеною у свідоцтві підприємця.

Не підтвердження доходу від заявленого у свідоцтві виду діяльності може спричинити оподаткування доходу податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%. Крім того, можливе позбавлення підприємця права перебування на єдиному податку.

Більш докладно можна прочитати в статті Спрощена система оподаткування: відповідальність, ризики, штрафи і подивитися відео рекомендації Як здати річну звітність підприємцю на єдиному податку 1 і 2 -ї групи. 

Які документи повинні бути у ФОП на єдиному податку?

Дохід оформляється такими первинними платіжними документами:
  • Банківська виписка;
  • Товарний чек з оплати товару;
  • Квитанції (акти ) з оплати послуг;
  • Фіскальний чек касового апарату.

Якщо дохід отримано по розрахунковому рахунку, то додаткових платіжних документів з отримання доходу підприємець не виписує. Досить наявності оригіналу банківської виписки. Звертаємо увагу, клієнт- банку недостатньо. Потрібно, щоб у підприємця був оригінал виписки, яку він надає на перевірку.

При отриманні оплат «готівкою» за товар або послугу, підприємець повинен виписати товарний чек або розрахункову квитанцію, що підтверджує отримання готівкових коштів. По послугах повинен бути оформлений акт послуг, який підтверджує, які саме послуги, і на яку суму надані.

Слід звертати увагу:  який саме товар вказується як реалізований у товарних чеках. Потрібно стежити, щоб не виявилося, що оприбутковується один товар, а реалізується — інший товар.

Якщо з'ясується, що Ви реалізуєте товар, який Ви не купували (у Вас по ньому немає прибуткової документації), то з'являться питання про походження товару.

І Вам доведеться пояснюватися, звідки з'явився товар.

Які документи повинні бути у ФОП на загальній системі оподаткування?

Підприємці на загальній системі оподаткування зобов'язані мати первинні документи про походження товару згідно п.177.10 Податкового кодексу України. Ведення бухгалтерського обліку у фізичної особи — підприємця на загальній системі оподаткування полягає в обов'язковому веденні книги обліку доходів і витрат.

У ній за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід, на підставі первинних документів здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджених витратах. Книги затверджена наказом Міністерства доходів і зборів України від 16.09.2013 р.

№ 481 Відповідно до пункту 1 цього наказу, внесення даних до книги здійснюється тільки на підставі первинних документів.

Згідно з вимогами п.177.4 ПКУ підприємець має право зменшити оподатковуваний дохід тільки на операційні витрати, які визначаються згідно з п. 138.4, 138.6 — 138.9, пп. 138.10.2 — 138.10.4 та п. 138.11 ПКУ. У Книзі слід вказувати тільки ті витрати, які пов'язані з отриманим доходом у звітному періоді.

ФОП на загальній системі має право віднести вартість придбаних товарів чи послуг до складу витрат і, відповідно, зменшити свій загальний оподатковуваний дохід тільки за наявності первинних документів. Немає  первинних документів — немає витрат.

Детальніше рекомендуємо прочитати або переглянути відео рекомендації «Як зменшити податок при здачі річної звітності підприємця на загальній системі оподаткування?», і так само прочитати «Загальна система: відповідальність, ризики, штрафи».

Важливо! ФОП на загальній системі при здійсненні розрахунків у готівковій формі зобов'язаний використовувати РРО, кожен показник доходу у нього також повинен підтверджуватися первинними документами (фіскальними чеками РРО).

Скільки необхідно зберігати підприємцю документи?

Згідно п. 44.3 ПКУ платники податків зобов'язані зберігати первинні документи протягом 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої вони використовувалися.

 Наприклад: податкова декларація платника єдиного податку за четвертий квартал 2013 року була надана до податкової служби 2 лютого. З цієї дати починається відлік строку в 1095 днів, протягом яких підприємець зобов'язаний зберігати первинні документи, що підтверджують придбання і продаж товарів та послуг.

Які можуть бути нараховані штрафи, якщо немає в наявності первинних документів?

1) Штрафи передбачені ст. 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП) та п. 121.1 ПКУ.

Ст. 164-1 КУпАП передбачає накладення адміністративного штрафу за неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат. Розмір штрафу становить від 3 до 8 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або від 51 до 136 грн. За повторне протягом року порушення — від 85 до 136 грн.

П. 121.1 Податкового Кодексу за відсутність первинних документів передбачає штраф у розмірі 510 грн. За повторне порушення протягом року, розмір штрафу збільшується до суми 1020 грн.

2) Не виписаний чек (квитанція) = можливий п'ятикратний штраф від суми чека!

При виявленні податковою службою факту реалізації товару (послуги) без запису в книзі обліку доходів і витрат, а так само оформлення товарного чека (квитанції) передбачено штраф від 1 гривні до п'ятикратного розміру від суми неоформленого чека (квитанції).

Ви запитаєте, звідки це, де це написано ? Пояснюємо.

По перше: в ст.1 Указу Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.1995г.

№ 436 / 95 передбачено, що у разі порушення фізичними особами — громадянами України норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України (далі — НБУ), до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу за неоприбуткування (неповне та / або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки — у п'ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

По-друге: згідно п.2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637, вся готівка, що надходить до кас, має бути своєчасно (у день одержання готівкових коштів ) та в повній сумі оприбуткована.

По-третє: згідно п.1.2 зазначеного вище Положення, оприбуткування готівки — це «проведення підприємствами і підприємцями обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень у касовій книзі, книзі обліку доходів і витрат, книзі обліку розрахункових операцій».

Відсутність запису в Книзі доходів для єдинника прирівнюється до неоприбуткування готівки, яка повинна відображатися у Книзі. А запис у Книзі повинна підтверджуватися первинними документами.

3 ) Утримання 18% ПДФО від вартості товару і штраф за ненадання звіту за формою 1ДФ.

При купівлі товару підприємцем у фізичної особи — громадянина (не підприємцем).

Фізичні особи — громадяни (не підприємці) не зобов'язані представляти первинні документи при реалізації товару підприємцю.

Так що при здійсненні угоди підприємець не отримає первинні документи від громадянина, але виступатиме як податковий агент щодо фізичної особи, у якого був придбаний товар.

У свою чергу, податковий агент, зобов'язаний утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб (далі ПДФО) з таких виплат, а також подавати податкову звітність (звіт за формою 1ДФ).

Наприклад, якщо товар дійсно купується  у фізичних осіб — не підприємців, з вартості товару, яку підприємець платить фізичній особі, необхідно утримати ПДФО у розмірі 18%. Якщо ФОП і звичайна фізична особа домовилися, що товар коштує 1000 грн., То ФОП виплачує громадянинові 820 грн.

, а 180 грн. перераховує до бюджету. За результатами кварталу, в якому відбулася така виплата, ФОП повинен надати до податкової служби звіт за формою 1ДФ з зазначенням ідентифікаційного коду громадянина, у якого куплений товар.

У формі 1ДФ вказується сума виплаченого доходу та утриманого ПДФО.

Згідно п. 127.1 ПКУ, неутримання та неперерахування ПДФО в таких випадках, тягне за собою накладення штрафу:
  • перший раз в розмірі 25% від суми ПДФО;
  • повторне порушення штраф збільшується до 50 % від суми ПДФО.

На нашому прикладі:

Підприємець повинен сплатити до бюджету 180 грн ПДФО з доходу, виплаченого за товар за рахунок коштів громадянина (тому громадянину за товар замість 1000 грн., виплачують тільки 820 грн.).

Якщо ПДФО несплачені до бюджету, то доведеться сплатити ще штраф у розмірі 25% чи 50% від суми 180 грн. Якщо виявиться незданим вчасно звіт за формою 1ДФ, то відповідно до п. 119.2 ПКУ, передбачено штраф у розмірі 510 грн.

, а за повторне протягом року порушення штраф збільшується до 1020 грн.

Важливо! Звіт за формою 1ДФ повинен подаватися в тому кварталі, в якому підприємець купує товар (послугу) у Фіз. осіб і Фіз.осіб — підприємців або в якому оплачує цей товар (послугу).

Звичайно, з багатьма висновками можна сперечатися. Відсутність чітких законодавчих норм дає грунт для роздумів, розбіжностей і різних тлумачень. Як свідчить наша практика, багато хто не погоджуються і вважають, що раз немає прямої норми, то вони нічого не порушують. Однак рано чи пізно кожному підприємцю доводиться проходити перевірку і вирішувати подібні питання.

І кожен вирішує по своєму — одні звертаються до бухгалтерів, інші до юристів, треті — в судові інстанції, четверті — використовують знайомства… Але так чи інакше, рішення ситуації потребує коштів. І вирішення питання заднім числом, коли ніколи підготуватися і щось виправити, вимагає чималих коштів. Може не дарма Вам попалася на очі ця стаття, щоб застерегти, допомогти..

.

Источник: http://www.buhuslugi.com.ua/ua/informatsiya/informatsiya-dlya-fizichnikh-osib/chi-potribni-fop-pervinni-dokumenti.html

Регистрация физического лица-предпринимателя (ФЛП, ФОП, СПД)

СПД чи ФОП?

  • /
  • Регистрация бизнеса
  • /
  • Регистрация физического лица-предпринимателя (ФЛП)

Регистрация физического лица – предпринимателя (ФЛП) в Киеве удобный способ начать собственное дело в малом и среднем бизнесе.

Следует учесть, что ФЛП это правильная аббревиатура для данной формы ведения бизнеса. Присутствуют иные варианты в разговорном обороте:

  • ФОП — сокращение от названия на украинском языке (фізична особа — підприємець)
  • СПД — субъект предпринимательской деятельности (старое название)
  • ЧП — частный предприниматель (неправильное название, использовалось в 90-х)
  • ИП – индивидуальный предприниматель (неправильное название, встречается крайне редко)

Цена регистрации ФЛП «под ключ» — 1700 грн

Оформление ФЛП «под ключ» очень удобная услуга, которая позволит Вам сэкономить свое время. Ваше участие ограничится только выдачей нотариальной доверенности (стоимость входит в цену услуги).

Кроме того, Вы будете избавлены от необходимости общения с государственными органами. Как привило, при отсутствии необходимых юридических знаний, это может значительно затруднить открытие ФЛП.

Почему у нас выгоднее оформлять ФЛП, чем в иных фирмах.

После открытия ФЛП Вы непременно столкнетесь с вопросом бухгалтерского сопровождения бизнеса (обеспечения текущей деятельности, сдача отчетов).  Для наших клиентов мы ввели выгодную услугу.

В случае подписания договора на бухгалтерское сопровождение вашей деятельности (сроком на 3 месяца и более) – оформление флп проводится бесплатно.

Это очень удобно. Договор на бухгалтерское сопровождение подписывается на будущее.

Мы приступим к бухгалтерскому обслуживанию, а Вы, соответственно, будете оплачивать данные услуги только после регистрации ФЛП и начала осуществления деятельности.

Оформление ФЛП проводится «под ключ». Таким образом, Вы без затрат получаете регистрацию ФЛП, и дальнейший качественный бухгалтерский сервис.

Стандартная цена бухгалтерского сопровождения ФЛП — 2500 грн. в месяц. 

Для предоставления дополнительной информации, Вы всегда можете обратиться к нашим сотрудникам по тел. (096)-000-54-02 или связаться с нами любым удобным способом.

Дополнительные преимущества для регистрации ФЛП в нашей компании

  1. В цену регистрации ФЛП уже входит сдача первой налоговой отчетности, а также отчета статистики.
  2. Бухгалтерская консультация по определению КВЭД и подходящей системы налогообложения.

    Из нашего опыта: неправильный выбор налогообложения влечет дополнительные затраты.

  3. Мы дополнительно оказываем услуги по получению свидетельства плательщика единого налога или плательщика НДС.
  4. Кадровый сервис.

    Полное кадровое сопровождение принятия на работу первых 3 сотрудников (подача уведомления в налоговую, подготовка приказов, штатного расписания).

  5. Отправляем к Вам курьера за документами. Это бесплатно.

    Требуется авансовый платеж в размере 50% от цены услуг.

Ваше присутствие при оформлении ФЛП:

— у нотариуса (удостоверяется доверенность на проведение регистрации ФЛП).

— у нотариуса для удостоверения подписи (если открытие счета поручено нашей компании)

— в отделении банка (подписать договор обслуживания счета)

Что важно при регистрации ФОП

Основным моментом, с которым необходимо определится при регистрации ФЛП —  это выбор системы налогообложения. Законодательством предусмотрено несколько вариантов:

  1. Упрощенная система налогообложения:
  • 1 группа, единый налог — 10% (от прожиточного минимума), единый социальный взнос — 100% (от минимального размера обязательного ЕСВ). Ограничения по обороту выручки —  до 300 000 грн/год. Вид деятельности — исключительно торговля на рынках. Без наемного труда;
  • 2 группа, единый налог — 20% (от минимальной заработной платы), единый социальный взнос — 22% (от минимальной заработной платы). Ограничения по обороту выручки —  до 1,5 млн грн в год. Работников — до 10 человек.
  • 3 группа (без регистрации плательщиком НДС), единый налог — 5% от дохода, единый социальный взнос — 22% (от минимальной заработной платы).  Ограничения по обороту выручки —  до 5 млн грн в год.
  • 3 группа (с регистрацией плательщиком НДС), единый налог — 3% от дохода, НДС — 20%. Также требуется уплата единого социального взноса — 22% (от минимальной заработной платы).  Ограничения по обороту выручки —  до 5 млн грн в год.
  1. Общая система налогообложения:
  • без НДС. Уплата налога с доходов физических лиц — 18% от чистого дохода, военного сбора в размере 1,5%, единого социального взноса, который равен 22% от чистого дохода, на который был начислен НДФЛ, но менее 22% от минимальной заработной платы.
  • с НДС.  Уплата налога с доходов физических лиц в размере 18% от чистого дохода, НДС 20%, военного сбора в размере 1,5%, единого социального взноса, который равен 22% от чистого дохода, на который был начислен НДФЛ, но менее 22% от минимальной заработной платы

С учетом того, что наша компания занимается бухгалтерским сопровождением бизнеса Вы получите при регистрации ФЛП развернутую консультацию по вопросам налогообложения. 

Оформление ФЛП в Киеве. Перечень предоставляемых услуг.

  • заявление о регистрации ФЛП (заполнение);
  • оплата всех платежей (в т.ч.

    нотариальных);

  • содействие в оформлении документов у нотариуса;
  • консультация по выбору КВЭД;
  • бухгалтерская консультация по выбора системы уплаты налогов;
  • подготовка всего перечня документов для регистрации;
  • регистрация ФЛП в налоговой;
  • подготовка документов для открытия банковского счета.

Регистрация ФЛП, основные преимущества:

  1. Самостоятельно управление своим бизнесом;
  2. Упрощенные процедуры отчетности и налогового учет;
  3. Отсутствие необходимости формировать уставной фонда;
  4. Возможность осуществлять разнообразную экономическую деятельность;
  5. Регистрацию можно проводить по домашнему адресу или по местонахождения арендуемого помещения;
  6. Выбор любого режима налогообложения. Возможность использования упрощенного налогообложения с фиксированным ежемесячным взносом в бюджет.
  7. Удобство использования (выведения) средств, заработанных в результате предпринимательской деятельности.

Существует услуга — пакет «минимальный». Оформление ФОП стоит  500 грн.

В данном случае Вам предоставляются исчерпывающие юридические и бухгалтерские консультации по регистрации ФОП. В эту цену входит помощь в заполнение документов для подачи государственному регистратору.

Есть вопросы? Пожалуйста, заполните форму ниже текста, мы ответим Вам в течение 30 минут. 

Источник: https://ks-cl.com.ua/registratraciy-biznesa/registratsiya-flp/

Юрист в законе
Добавить комментарий